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1.7亿划账再起风波 天立环保陷信披违规“旋涡”

2014-01-11 09:49
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  作为创业板中的一员,原本默默无闻的天立环保近期因为1.7亿元被民生银行总行营业部(以下简称“民生银行”)划走而备受市场关注,事件的导火线是公司与民生银行之间一笔金额2亿元保理业务的纠纷。

  据观察发现,民生银行同意“无追索权保理业务”时间是2012年12月24日,保理金额达到《深圳证券交易所创业板股票上市规则》(2012年修订)(以下简称《创业板股票上市规则》)应及时披露的标准,而天立环保却在2013年3月底才公布这一消息,违反了《创业板股票上市规则》的规定。

  “公司此次保理业务纠纷的原因,源于天立环保对民生银行与公司签订的《保理服务合同》等多份合同内容理解不透彻所致。”天立环保董秘吴忠林表示,出于以后与民生银行合作的考虑,公司将会“回购”保理业务中对内蒙古港原化工有限公司(以下简称“港原化工”)的债权,2013年年报中将会计提上述应收账款10%的减值准备。

  信披违规

  2014年1月1日,天立环保公告称,民生银行此前同意受让公司对港原化工的债权(即保理业务),保理金额为2亿元,保理期限1年。2013年12月27日,民生银行以港原化工在保理到期后没能还款为理由将公司在其北京中关村西区支行开立的一般户内的1.7亿元(保理融资额与利息)人民币划走。

  此公告一出,市场一片哗然,原因在于天立环保与民生银行的保理业务属于无追索权国内单保理(明保理)业务,即民生银行买断了天立环保对港原化工的2亿元应收账款,如果到期港原化工不能还款,民生银行应该起诉内蒙古港原化工,正常条件下不能找天立环保。

  民生银行将天立环保的1.7亿元划走的依据是两者签订的《保理服务合同——附属合同一》中有以下规定,应收账款到期日后第60日或相关买方于该第60日前即已无力清偿时,民生银行有权立即行使追索权,天立环保于接获民生银行通知后3个营业日内应将未清偿预付款项余额全部给付民生银行。

  在市场讨论“无追索权保理业务”时,经查阅天立环保关于上述保理业务的信息发现,公司的上述保理业务没有及时公布,信息披露涉嫌违规。

  资料显示,民生银行同意上述保理业务的日期是2012年12月24日,而这一事项在天立环保2013年3月29日公布的公司《2012年年度审计报告》中才有所描述,也就意味保理业务事件发生3个月后天立环保才将这一事项公布。

  “保理业务是公司融资的一种手段,而无追索权保理业务是公司将应收账款打包出售给第三方,在一定意义上讲是公司交易性金融资产出售,属于交易范畴。”一位上市公司财务总监表示,所以无追索权保理业务属于《创业板股票上市规则》中规定的交易资产范畴。

  《天立环保2011年审计报告》显示,当年公司合并资产负债表中的资产总额和净资产数据分别为18.39亿元和14.95亿元。由此计算,上述2亿元保理业务金额占天立环保2011年经审计的资产总额的比例为10.87%,占净资产的比例为13.38%,都符合《创业板股票上市规则》中应及时披露事项。

  “天立环保在民生银行同意保理业务后的3个月才发布消息,显然违反了《创业板股票上市规则》,属于信息披露违规。”上述上市公司财务总监表示。

  对于当时天立环保没有及时披露上述保理业务信息的原因时,公司吴忠林在1月8日晚表示,由于考虑到当时上述保理业务金额没有达到总资产比例10%的标准,所以没有给予披露。

  而在1月9日,吴忠林又指出,审计2012年年报时发现其他应收款有一笔民生银行4000万元挂账,在询问财务为何银行会欠公司钱时,财务人士指出在当年底做了上述保理业务,而做这笔保理业务时财务并没有通报自己,也没有董事会决议。

  对于吴忠林前后矛盾的说法,前述上市公司财务总监表示不解。首先上述保理业务的金额已经达到《创业板股票上市规则》中应及时披露的标准,其次天立环保《公司章程》规定,交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的5%以上,须有董事会审批决定,公司经审计2011年总资产为18.39亿元,保理业务金额为2亿元,占2011年经审计总资产的10.87%,显然保理业务需要公司董事会批准才能生效,而在没有董事会批准的情况下公司财务就做了上述保理业务也违反了《公司章程》,让人觉得“不可思议”。

  相关链接:天立环保1.7亿划账风波始末:董事长称忽视了“特别条款”

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