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联创节能“牛皮”被撕开 暗助天丰节能造假大爆光

导读: 凭借智慧城市概念讲故事的联创节能,股价暴涨背后却充斥着各种谎言、欺骗,在山东证监局周密的调查监管下,联创节能“牛皮”最终被撕开。

  业绩好,毛利率较同行高,“智慧城市第一股”……各种光环让去年才上市且名不见经传的联创节能成为市场关注的焦点,凭借一波19连阳,联创节能“麻雀变凤凰”成为去年底反弹行情中的绝对龙头,期间股价暴涨163%为其贴上牛股“标签”。然而,谁能料到,凭借智慧城市概念讲故事的联创节能,股价暴涨背后却充斥着各种谎言、欺骗,在山东证监局周密的调查监管下,联创节能“牛皮”最终被撕开。

  证监局撕开“牛皮”

  昨日中午,在证监会网站发现一则《山东联创节能新材料股份有限公司2012年年报监管案例》(以下简称《案例》),使得这一“牛股”的真面目大白于天下。

  山东证监局在《案例》中称,在年报审核期间发现了联创节能的多个疑点,如应收账款与存货周转率大幅下降、毛利率大幅提高至同行业公司的1.5倍、经营性现金流量与营业利润不匹配等。而公司在回函中关于毛利率异常事项分别向山东证监局和深交所提供了不同的说明,且两个说明存在矛盾之处。

  山东证监局随即对联创节能展开现场检查。查出了联创节能存货管理混乱,存货明细账与仓库保管账不符、存在“账外账”,采购单位与发票开具单位不一致等问题,还发现了公司与河南天丰节能板材科技股份有限公司(以下简称河南天丰)之间的虚假交易事项。

  值得关注的是,存货是公司的重要资产之一,如果存货的核算不准确,将对公司业绩产生很大的影响。《案例》显示,联创节能重要的原始单据保管混乱,且账实难以核对,成本核算不准确。

  在调查中,令人匪夷所思的是,联创节能的出入库单编号不连续且存在重号现象,甚至散乱存放;成本结转竟然以领用数量为基准,由财务部门将数量随机分配至原材料品种,这样的核算制度无法反映各种原材料的价格差异;更严重的是,公司财务记录与仓库保管记录差异巨大,2012年度财务确认销售收入高于产成品出库单4481万元,原材料入库单金额高于财务记录入库金额约1114万元。

  “账外账”首度曝光

  除了存货,联创节能还被揪出“账外账”的问题。而在此前公司5月31日公告的整改报告中,对河南天丰及“账外账”的问题均只字未提。

  根据调查,山东证监局发现联创节能将以前年度账外核算的零散客户销售收入284.8万元,于2012年度将其发票283万元虚开给河南天丰。为“造出”对应的收款记录,公司用虚假银行承兑汇票复印件入账,同时,为“做平”账面资金,又将该笔虚假银行承兑汇票“付给”亚东贸易。

  这时,联创节能才不得不承认存在“账外账”、收入确认跨期等多项问题。公司管理层对此坦言,设立“账外账”是“不得已而为之”,行业潜规则的存在、商业回扣的处理成本,上述费用难以在账面合法合规体现,只能通过此类手段进行修饰与掩盖。

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