天丰节能案发始末:拙劣造假始于银行对账单

2013-08-09 00:07
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导读: 在IPO财务核查阶段发现的首例财务造假案日前完成初步调查,河南天丰节能板材科技股份有限公司的相关案情,仍未跳出拙劣的造假手段和中介机构未勤勉尽责的怪圈。

  又一起拙劣的财务造假彰显拟上市公司“侥幸过关”的心理,中介机构的敷衍以及中介内控部门的失职,频发的财务造假案件值得行业和监管机构反思

  在IPO财务核查阶段发现的首例财务造假案日前完成初步调查,河南天丰节能板材科技股份有限公司(下称天丰节能)的相关案情,仍未跳出拙劣的造假手段和中介机构未勤勉尽责的怪圈。

  4月上旬,IPO财务专项检查工作进入抽查后的现场核查阶段。第一阶段抽取的7家主板、13家中小板以及10家创业板共30家拟上市公司进入核查阶段,天丰节能所申报的中小板上市正在其列。

  尽管监管部门屡次传达严格检查各发行人财务数据的意图,但天丰节能仍抱着侥幸心理,试图蒙混过关。

  2013年4月15日,证监会派出的IPO财务专项检查第六小组进驻天丰节能的总部现场--河南省新乡市开展现场检查,在进驻现场后的第三天,核查人员便发现了异常。

  随后,证监会立刻对天丰节能立案调查,初步结果如下:

  根据天丰节能IPO申报材料,天丰节能2010年至2012年近三年的销售收入分别约为1.1亿元、2.08亿元和2.71亿元。据了解,2010年到2012年,天丰节能虚增收入共9256万元,约占全部三年销售收入的16%。

  其中,天丰节能涉嫌虚增收入各年度分别约为1130万元、3664万元和4461万元,分别占当年业务总收入的10%、17%和16%。

  根据行业毛利润测算,从2010年到2012年,天丰节能各年虚增利润约占总利润14%、24%和 23%。

  调查还发现,该公司不仅涉嫌虚增收入,还存在虚增资产、关联交易非关联化、关联交易未入账等违法违规行为,在报送IPO申请文件及财务自查报告中虚假记载等等问题。

  天丰节能的造假幅度不算太大,收入和利润虚增约20%,但作为拟上市公司和中介机构,在经历此次层层核查、自查、抽查之后,仍发现了严重的财务造假行为,所暴露的是在整个准备发行上市过程中,上市公司诚信意识的淡薄、中介机构的敷衍了事,以及投行内控环节的薄弱,却值得深思,一位接近监管人士表示。

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